日別アーカイブ: 2015年3月6日

遺言書と異なる内容の遺産分割協議をした時の課税について。

相続人Ａ・Ｂ・Ｃの３人がいたとします。
遺言書によると、Ａが６分の４、ＢとＣが６分の１ずつの相続を
受けることになっていましたが、Ａ・Ｂ・Ｃ３人の遺産分割協議により、
３分の１ずつ平等に分けることにしました。

この場合、ＡからＢ・Ｃへ贈与がなされたと扱われ、贈与税が課税
される余地がないかどうかが問題となります。

しかし通常の遺産分割において、法定相続分より少ない財産を取得した相続人が、
法定相続分より多い財産を取得した相続人に対して贈与したと扱われることは
ありません。
よって遺言と異なる遺産分割が成立した場合も、贈与税が課税されることは
ないと考えられます。

いったん遺言書の内容に基づいて相続税の申告を行った後に、
遺言と異なる遺産分割を行った場合、贈与税が課税される可能性があります。
税務上の問題が生じるのを避けるために、遺言と異なる遺産分割協議は
相続税の申告前に行うのが望ましいと言えます。